LEGACY AND ESTATE PLANNING ANALYSIS
财产传承规划与分析
联邦遗产税法发生了一些变化。注意：超过遗产税免税额的任何金额，联邦将按 40% 征税。遗产税通常要在去世后九个月内缴纳。2023 年个人纳税人的遗产税免税额为 12,920,000 美元（每年按通货膨胀指数调整）。这意味着个人可以在无需缴纳遗产税的情况下在去世时转移高达 12,920,000 美元；一对已婚夫妇最多可以转移 25,840,000 美元。在2022 年，遗产税免税额为 12,060,000 美元，这意味着个人在去世时最多可以转移 12,060,000 美元而无需缴纳遗产税，而已婚夫妇最多则可以免税转移 24,120,000 美元。如果这对夫妇选择在生时以赠与的方式转移资产，那么可以免税转移上述金额。然而，生前赠予的任何金额都会减少去世后可免税转移的金额。
注意：除了联邦免税额以外，各州还规定有不同的免税额度。
注意：当前的遗产税豁免额将于 2025 年 12 月 31 日“终结”，遗产税豁免额回落到 549 万美元（根据通货膨胀进行调整）。除非受益人被归类为“符合条件的”指定受益人，否则IRA延长选项会取消以支持强制性 10 年提取计划。在国会决定更改之前该法律是永久性的 ！
注意：在2023 年个人的年度免税额增加到 17,000 美元；已婚夫妇在2023年每年可捐赠 给孩子和家人34,000 美元。这比 2022 年的年度免税额有所增加，2022年的免税额允许个人每年 16,000 美元，已婚夫妇每年 32,000 美元。
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